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たまちゃんブログ

2013年9月20日 金曜日

贈与した時の税金

誰かに物などをタダであげる事を贈与といいますねhappy01

何かをあげる人を贈与者、それを貰う人を受贈者といいますflair

贈与と聞いて、まず思い付く税金といえば贈与税だと思いますsign01

しかし、贈与者と受贈者が個人なのか法人なのかによって課税される税金が変わってきますsign03

そこでmobaqクイズですsmile

Aが１０００万円で買った土地をBに贈与した場合（贈与時の土地の時価は１５００万円とする）
誰に何という税金が課税されるでしょうかsign02

one 個人Aから個人Bに贈与した場合

two 個人Aから法人Bに贈与した場合

three 法人Aから個人Bに贈与した場合

four 法人Aから法人Bに贈与した場合

・・・

・・

・

答えshine

oneの場合
個人A：何も課税されません。
個人B：贈与税が課税されます。

twoの場合
個人A：１０００万円で買った土地を１５００万円で法人Bに譲渡（売った）したと、みなして譲渡所得となり所得税が課税されます。
法人B：１５００万円の受贈益を計上する事になるので法人税等が課税されます。

threeの場合
法人A：個人Bが会社役員の場合の経理処理
借方 金額 貸方 金額
役員賞与 １５００万円 土地 １０００万円
    売却益 ５００万円
個人Bに売却したものとみなして１５００万円－１０００万円＝５００万円の売却益に法人税等が課税されます。

法人A：個人Bが会社関係者以外の場合の経理処理
借方 金額 貸方 金額
寄 附 金 １５００万円 土地 １０００万円
    売却益 ５００万円
個人Bに売却したものとみなして１５００万円－１０００万円＝５００万円の売却益に法人税等が課税されます。

※役員賞与及び寄附金の１５００万円は、いずれも会社の経費（損金）にはなりません。

個人B：会社役員などの場合には、給与所得として所得税が課税されます。それ以外の者の場合には、一時所得として所得税が課税されます。

fourの場合

法人A：threeと同様に５００万円に対して法人税等が課税されます。
法人B：１５００万円の受贈益を計上する事になるので法人税等が課税されます。

いかがだったでしょうかwink
特にtwoの場合には、土地をあげた側の個人にも譲渡所得税が課税されてしまいますcoldsweats02
社長個人の土地を会社に贈与するといった場合には、課税関係に注意したいですねsign01

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投稿者 たまちゃん

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